Stigma akuntan yang dikeluarkan

• Mungkin 3, 2024

Stigma adalah tanda aib atau keburukan; noda atau celaan, seperti pada reputasi seseorang.

Baru-baru ini Komisi Sekuritas dan Pertukaran (SEC) menuduh auditor dari perusahaan pialang-dealer Bernard Madoff melakukan kecurangan sekuritas dengan secara keliru menyatakan bahwa mereka telah melakukan audit yang sah, padahal sebenarnya tidak.

SEC mencatat bahwa Friehling mengaktifkan skema Ponzi Madoff dengan menyatakan secara keliru, dalam laporan audit tahunan, bahwa F&H mengaudit laporan keuangan BMIS sesuai dengan Standar Audit yang Diterima Secara Umum (GAAS), termasuk persyaratan untuk mempertahankan independensi auditor dan melakukan prosedur audit mengenai penyimpanan efek.

F&H juga membuat pernyataan bahwa laporan keuangan BMIS disajikan sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP) dan bahwa Friehling meninjau kontrol internal di BMIS, termasuk kontrol atas penyimpanan aset, dan tidak menemukan kekurangan materiil, menurut informasi SEC. Disebutkan bahwa Friehling tahu bahwa BMIS secara teratur mendistribusikan laporan audit tahunan kepada pelanggan Madoff dan bahwa laporan itu diajukan kepada SEC dan regulator lainnya.

Diusir atau Ditangguhkan

American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) jelas mendefinisikan ruang lingkup dan konsekuensi untuk anggota yang dikeluarkan atau ditangguhkan seperti David G. Friehling dan perusahaannya, Friehling & Horowitz, CPAs, P.C. (F&H). Berikut adalah apa yang dinyatakan oleh IACPA dalam definisi Sanksi / Disposisi Etika:

AICPA mengeluarkan seorang anggota atau menangguhkan seorang anggota untuk jangka waktu hingga dua tahun. Selama periode penangguhan, seorang anggota tidak boleh mengidentifikasi dirinya sebagai anggota AICPA pada kop surat atau materi tertulis lainnya, dan tidak boleh memilih, atau memegang posisi komite atau kantor di AICPA. Selain itu, komite etika atau panel Dewan Percobaan dapat mengarahkan anggota untuk menyelesaikan kursus pendidikan profesional berkelanjutan (CPE) tertentu atau mengambil tindakan lain (mis. Menyerahkan laporan dan / atau kertas kerja berikutnya untuk pemantauan lanjutan) selama periode penangguhan.

Menurut peraturan AICPA, AICPA dapat mengeluarkan atau menangguhkan anggota tanpa sidang karena hal-hal berikut: sertifikat anggota sebagai CPA atau lisensi untuk berlatih ditangguhkan atau dicabut atau anggota dihukum karena:

(i) kejahatan yang bisa dihukum penjara lebih dari satu tahun,
(ii) kegagalan yang disengaja untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan yang diharuskan oleh hukum untuk diajukan,
(iii) pengajuan pengembalian pajak penghasilan yang salah atau curang, atau
(iv) bantuan yang disengaja dalam persiapan dan penyajian pajak penghasilan palsu dan penipuan klien.

Lebih lanjut, anggaran rumah tangga menetapkan pengusiran atau penangguhan (atau peringatan) anggota tanpa sidang ketika tindakan disipliner diambil terhadap anggota tersebut oleh pemerintah atau organisasi lain yang disetujui

Publikasi pengusiran dan penangguhan wajib dilakukan.

Pengingatan

Dewan Pengadilan Bersama AICPA secara terbuka memperingatkan seorang anggota yang telah melanggar Kode Etik Profesi tetapi gravitasi pelanggaran tersebut tidak menuntut penangguhan dari keanggotaan.

Publikasi peringatan harus dilakukan.

Diperlukan Tindakan Korektif

Komite etika mengeluarkan surat tindakan korektif yang diperlukan yang mengarahkan anggota untuk menyelesaikan satu atau lebih dari yang berikut: hingga 80 jam (atau lebih) dari kursus CPE tertentu, menyerahkan laporan berikutnya dan kertas kerja untuk ditinjau, dan / atau menyerahkan ke suatu tinjauan pra-penerbitan oleh pihak luar dari laporan, laporan keuangan, dan kertas kerja tentang keterlibatan yang dipilih. Komite etika mengeluarkan surat tindakan korektif yang disyaratkan ketika menyimpulkan bahwa tindakan perbaikan adalah tepat dan pelanggaran tidak cukup gravitasi untuk menjamin penangguhan atau pengusiran dari keanggotaan. AICPA tidak menerbitkan ketentuan surat tindakan korektif yang diperlukan.

Tidak Ada Pelanggaran / Pemberhentian

Komite etika menyelesaikan penyelidikan dan tidak menemukan bukti prima facie dari pelanggaran terhadap Kode Perilaku Profesional.
Komite etika menolak kasus karena tidak ada ketentuan Kode Etik Profesi yang berlaku untuk pengaduan atau dugaan dalam pengaduan tidak merupakan pelanggaran Kode.

Tidak Ada Tindakan Lebih Lanjut

Komite etika menutup penyelidikan karena tidak dapat memperoleh bukti yang memadai bahwa pelanggaran utama terhadap Kode Etik Profesi telah atau belum terjadi atau memutuskan, dalam kebijaksanaannya, bahwa penyelidikan tidak boleh lagi dilakukan.

Pemantauan Selanjutnya Selesai Dengan memuaskan

Komite etika menerima produk kerja yang harus diserahkan oleh anggota berdasarkan masalah disiplin sebelumnya.

Lain

Terutama terdiri dari kasus-kasus yang dirujuk oleh AICPA kepada masyarakat negara untuk investigasi sebagaimana diatur dalam perjanjian antara AICPA dan masyarakat CPA negara.

Akuntan forensik harus mematuhi Kode Etik yang sangat ketat yang menyelaraskan semua disposisi Kode Perilaku Profesional AICPA.

Petunjuk Video: Pertanyaan yang Sering Keluar dalam Sidang Skripsi (HASIL CUMLAUDE!!!) (Mungkin 2024).