Mengaktifkan Lingkungan Penipuan

• Mungkin 4, 2024

Bantu organisasi Anda menghindari menjadi korban penjahat seperti Michelle. Akuntan forensik dilatih untuk mendeteksi, mencegah, dan menyelidiki kasus yang terjadi di organisasi, mirip dengan kasus di Brook and Leroy Inc.

Pada 3 November 2008, Michelle dijatuhi hukuman 72 bulan penjara dan diperintahkan untuk membayar $ 825.400 sebagai ganti rugi kepada Brook and Leroy Inc. dan $ 200.858 kepada Internal Revenue Service (IRS) karena penipuan kawat federal dan penggelapan pajak. Dia mengaku bersalah pada Juli 2008 mengakui bahwa, sebagai presiden Brook dan Leroy, dia terlibat dalam skema untuk menipu perusahaan dengan mengeluarkan duplikat gaji untuk dirinya sendiri selama lebih dari empat tahun dan dengan menerbitkan cek perusahaan untuk dirinya sendiri, anggota keluarga, dan lainnya untuk pengeluaran pribadinya. Dia juga mengakui penggelapan pajak berdasarkan kegagalannya melaporkan uang yang digelapkan sebagai pendapatan dan membayar pajak atas uang tersebut. Skema ini tidak biasa.

Saat ini, lebih dari sebelumnya, organisasi menghadapi tantangan dalam berurusan dengan karyawan, vendor, dan pelanggan mereka ... terlalu banyak dipertaruhkan untuk tinggal diam. Akuntan forensik dan pemeriksa penipuan memiliki komitmen dalam membantu pemangku kepentingan untuk melindungi kekayaan mereka, yang pada gilirannya membawa lebih banyak peluang kerja, lebih banyak pendapatan pajak, lebih berkelanjutan dalam jangka panjang. Semua pemangku kepentingan mendapat manfaat ketika serangkaian kontrol internal diterapkan dan diterapkan di seluruh organisasi.

Sangat penting bahwa tim manajemen mengidentifikasi bidang-bidang yang konsisten dari risiko tinggi di seluruh organisasi, sesuai dengan tim pemeriksa penipuan, yang harus menerapkan dan memantau tindakan yang dijabarkan dalam rencana tindakan penipuan yang baik yang memaparkan indikator yang dapat mengarah pada penipuan.

Mengenali tanda bahaya dan keadaan yang dapat menyebabkan lingkungan "memungkinkan kecurangan", mendeteksi, mencegah, dan menerapkan mitigasi strategi hemat biaya untuk mencegah penipuan dan mencegah organisasi yang menjadi korban manipulasi karyawan tepercaya, terbayar. Skema penipuan mungkin tidak terdeteksi sampai bendera merah menandakan sesuatu yang tidak biasa dan seseorang dalam organisasi menindaklanjutinya.

Penjahat terus mencari kelemahan dalam penipuan-deteksi penipuan dan praktik pencegahan. Dewan direksi yang terlatih dan berpengetahuan luas merupakan nilai tambah bagi organisasi mana pun hanya jika berkomitmen untuk menjalankan fungsi pengawasannya.

"Bendera Merah" adalah pola, praktik, atau aktivitas spesifik yang menunjukkan kemungkinan risiko penipuan. Lainnya menyebutnya indikator penipuan atau gejala penipuan.

Lingkungan kolaboratif yang secara luas berkomitmen pada strategi pencegahan harus memiliki dan mendokumentasikan proses yang dengan jelas menggambarkan program dan kebijakan anti-penipuannya, termasuk bagaimana organisasi mengidentifikasi, mengukur, dan mengendalikan risiko operasional. Menerapkan kontrol yang tepat untuk merespons secara efektif terhadap ancaman kejahatan keuangan yang berkembang yang dihadapi setiap perusahaan adalah cara terbaik bagi akuntan dan, lebih khusus, akuntan forensik untuk menambah nilai bagi organisasi mereka.

Brook dan Leroy Inc. dapat mencegah kerugiannya dengan mengidentifikasi tanda-tanda penipuan keuangan. Beberapa yang paling umum adalah:

o Fungsi penyimpanan catatan tidak terlepas dari fungsi buku besar umum
o Kurangnya prosedur formal untuk kenaikan gaji
o Lebih dari satu karyawan dengan alamat yang sama, tanpa alasan apa pun
o Duplikat nomor jaminan sosial
o Fungsi persetujuan lembar waktu dan proses penggajian tanpa peninjauan lebih lanjut.

Skema penipuan penggajian yang paling populer adalah gosh karyawan, penggajian gaji pertengahan bulan tidak dikurangkan dari penggajian akhir bulan, pemotongan pelanggaran, penggantian biaya karyawan, hanya untuk menyebutkan beberapa.

Pernyataan Standar Auditing (SAS) 99 memandu auditor sehubungan dengan mendeteksi penipuan material. SAS 99 berfokus pada penilaian risiko dan mendorong auditor untuk melakukan skeptisisme profesional dan bertanya pada diri sendiri apakah seseorang ingin melakukan penipuan, bagaimana hal itu dapat dicapai?

Tes yang tidak diumumkan bersama dengan pemisahan tugas yang tepat adalah pencegah penipuan yang kuat. Juga, tinjauan berkala nomor jaminan sosial, alamat karyawan, dan prosedur formal di mana departemen sumber daya manusia menyetujui kenaikan gaji dan memberitahukannya ke departemen penggajian. Departemen penggajian memproses penggajian, dan departemen keuangan merekonsiliasi laporan bank. Selain itu rekonsiliasi bulanan dari jumlah yang dipotong untuk memastikan bahwa mereka dilaporkan dan dibayar adalah mekanisme yang baik yang dapat mengarah pada mengungkap penggelapan dana ini.

Organisasi yang tidak mampu menanggung pemisahan tanggung jawab ini harus memiliki faktor mitigasi seperti tinjauan eksternal dan rekonsiliasi bank. Menerapkan langkah-langkah untuk mencegah karyawan berada dalam posisi baik, mencuri dan menyembunyikan. Michelle membuktikan ini benar.

Petunjuk Video: PENIPUAN MODUS MANDIRI E-CASH DI OLX 2018 *HATI-HATI!! || Riri Fajrh (Mungkin 2024).