Penghindaran Pajak dan Hukumannya

• April 29, 2024

Investigasi yang paling dipublikasikan tentang penghindaran pajak terhadap Al Capone. Pada Oktober 1931 dia dijatuhi hukuman sepuluh tahun di penjara federal dan denda $ 50.000. Al Capone mengumpulkan banyak sekali produk judi.

Akuntan forensik dan penyelidik federal membangun bukti kuat terhadapnya. Para pelaku penggelapan pajak pada saat itu menyimpan sedikit atau tidak ada catatan sama sekali, menurut IRS. Investigasi Al Capone adalah salah satu preseden Divisi Investigasi Kriminalnya.

Banyak individu dan kelompok yang tidak bermoral telah mendorong orang lain untuk tidak mematuhi hukum. Menurut IRS, banyak kasus telah dituntut dan para pelaku kini menghadapi hukuman besar. Kasus-kasus berikut adalah contoh pelanggaran dan hukuman:

Seorang petugas pajak dijatuhi hukuman 21 bulan penjara dan diperintahkan untuk membayar $ 175.206 sebagai ganti rugi kepada IRS karena mengajukan pengembalian pajak penghasilan palsu. Pembuat pajak ini mengaku bersalah dengan mengakui bahwa ia menyiapkan laporan pajak palsu untuk membuat atau meningkatkan pengembalian pajak penghasilan untuk kliennya. Sebagai contoh, dalam salah satu kasus, ia menempatkan barang pada pengembalian pajak dengan mengklaim pengembalian pajak penghasilan palsu sebesar $ 4.195. Tanpa barang-barang palsu, wajib pajak berhak atas pengembalian pajak hanya $ 26.

Dalam kasus serupa, penyusun pajak lainnya dijatuhi hukuman lima tahun penjara karena mengajukan klaim palsu untuk pengembalian pajak dan pencurian identitas. Hukumannya adalah 60 bulan penjara, diikuti oleh tiga tahun pembebasan yang diawasi, dan perintah untuk membayar $ 62.802 sebagai ganti rugi kepada IRS. Pelaku mengakui bahwa dia mengajukan 31 pengembalian pajak penghasilan palsu federal selama periode tiga tahun. Dia juga menyiapkan pengembalian palsu dengan informasi identitas pribadi dan nomor Jaminan Sosial yang dicuri dari mantan klien dan meminta pengembalian uang palsu juga disetorkan ke rekening bank yang dikontrolnya.

Persiapan pajak profesional lainnya dijatuhi hukuman 70 bulan penjara dan diperintahkan untuk membayar $ 6 juta sebagai ganti rugi. Tuduhan itu termasuk berkonspirasi untuk menipu Amerika Serikat dengan mengajukan pengembalian pajak palsu yang mengklaim hampir $ 6 juta dalam klaim palsu untuk pengembalian uang untuk individu dan menghindari lebih dari $ 171.000 dalam pajak penghasilan pribadi yang terhutang padanya. Menurut IRS, ia menyiapkan dan secara elektronik mengajukan lebih dari 10.000 pajak penghasilan palsu untuk klien individu, yang mengklaim kredit pajak penghasilan pendidikan palsu dan fiktif.

Daftar berikut yang dikeluarkan oleh IRS menggambarkan banyak argumen yang disajikan oleh pelaku penggelapan pajak kepada klien mereka:

Meskipun pengadilan telah secara konsisten menolak argumen ini, promotor mereka terus menguraikannya, bahkan dikenakan hukuman karena membawa kasus-kasus sembrono ke pengadilan atau untuk mengajukan pengembalian pajak sembrono. Mereka sering mempresentasikan argumen mereka dalam format pseudo-legal, memikat orang yang tidak menaruh curiga untuk berpartisipasi dalam skema mereka untuk menghindari pajak.


Beberapa argumen palsu mengklaim bahwa:

o Tidak ada Kode Pendapatan Internal yang mengenakan pajak;
o Hanya "individu" yang diharuskan membayar pajak;
o Bagian Kode 861 membatasi penghasilan kena pajak untuk sumber tertentu yang tidak berlaku untuk sebagian besar warga negara A.S. atau
o Pemerintah dapat menilai pajak hanya terhadap orang yang mengajukan pengembalian.

Hukum pajak ditemukan dalam Judul 26 dari Kode Amerika Serikat.

o Bagian 6012 Kode menjelaskan bahwa hanya orang-orang yang pendapatannya jatuh di bawah tingkat minimum tertentu tidak harus mengajukan pengembalian.
o Bagian 861 hingga 865 menentukan apakah pendapatan berasal dari AS atau sumber asing - tidak dengan cara apa pun mengecualikan penghasilan dari perpajakan untuk warga negara atau penduduk AS.
o Bagian 6201 Kode menyatakan bahwa Sekretaris Perbendaharaan diharuskan untuk membuat penilaian "dari semua pajak yang dikenakan oleh judul ini",

Argumen Terkait Konstitusi

1. Amandemen Pertama Argumen ini berfokus pada penggunaan klausul Kebebasan Beragama dari Amandemen Pertama untuk mengurangi kewajiban pajak penghasilan. Skema umum meminta pembayar pajak individu untuk mendapatkan.

2. Amandemen Keempat dan KelimaArgumen-argumen ini mengklaim bahwa pengajuan pengembalian pajak penghasilan melanggar hak Amandemen Keempat untuk privasi atau hak Amandemen Kelima terhadap pemberontakan diri. Namun, pengadilan secara konsisten berpendapat bahwa pengungkapan informasi keuangan rutin yang diperlukan dalam pengembalian pajak tidak memberatkan individu atau melanggar hak privasi.

3. Amandemen KeenambelasArgumen-argumen ini mengklaim bahwa amandemen konstitusi yang menetapkan dasar untuk pajak penghasilan tidak pernah disahkan dengan benar. Namun, pengadilan berpendapat bahwa tidak ada poin yang diajukan yang merongrong fakta bahwa Amandemen Keenambelas memang diratifikasi pada tahun 1913.

Langkah IRS Terhadap Ketidakpatuhan

Pendekatan kepatuhan multi-fungsional IRS:

o Membantu pembayar pajak yang dinyatakan tidak bersalah, yang telah disesatkan oleh orang lain, untuk bergabung kembali dengan sistem; dan
o Dengan penuh semangat melakukan tindakan penegakan hukum terhadap mereka yang terus mempromosikan skema atau membujuk orang lain untuk melanggar hukum.

Terlepas dari argumen yang digunakan, mereka memiliki dua kesamaan:
o Argumen ditolak secara konsisten oleh pengadilan; dan
o Peserta dapat menghadapi penegakan IRS.

Hal yang dipelajari: Menghindari pajak menyebabkan banyak tuduhan kriminal dan hukuman. Kepatuhan adalah cara yang harus ditempuh dan yang harus didorong oleh akuntan dan pembuat pajak.

Petunjuk Video: Rencanakan Pajak untuk Memaksimalkan Cashflow Anda (April 2024).