Forex dan Dampak Akuntansi dan Penipuannya

• April 29, 2024

Jika Anda seorang akuntan atau konsultan yang berurusan dengan perdagangan internasional, Anda harus mengetahui seluk beluk transaksi valuta asing, risiko yang terlibat, dan perlakuan akuntansi. Ini berlaku bahkan jika Anda bekerja di bank.

Comptroller of the Currency (OCC), Administrator bank nasional, menyatakan bahwa sebagian besar importir, eksportir, produsen, dan pengecer cenderung membiarkan bank menangani kebutuhan valuta asing mereka. Mereka bergantung pada bank untuk melakukan dan menerima pembayaran dalam mata uang asing mereka, untuk memberi mereka pinjaman mata uang asing, untuk mendanai rekening bank mata uang asing mereka, dan untuk membeli kelebihan saldo mata uang asing mereka. Mereka dapat meminta bank untuk menyediakan layanan seperti itu untuk pengiriman segera, mis., Di tempat (kontrak jangka pendek, mungkin hingga 10 hari), atau mereka mungkin mengontrak untuk membeli atau menjual sejumlah mata uang asing untuk pengiriman di masa mendatang. Dalam kedua contoh, tarif untuk layanan tersebut dapat ditetapkan sebelum finalisasi transaksi komersial, dan biaya terkait dapat dihitung dan sering diteruskan ke pembeli.

Revaluasi dan Sistem Akuntansi

OCC menekankan bahwa sistem seperti itu harus secara akurat menentukan untung dan rugi aktual di masa depan dan menyajikannya sedemikian rupa untuk memfasilitasi analisis pendapatan yang tepat oleh manajemen, personel pengawas bank, dan masyarakat. Satu sistem yang banyak digunakan oleh bank diilustrasikan di bawah ini. Sistem ini mampu menyajikan secara terpisah, masing-masing dari yang berikut:

o Laba atau rugi yang direalisasi aktual yang ditentukan dengan menerapkan kurs spot saat ini ke akun neraca serta kontrak dengan jatuh tempo yang sangat dekat.
Penyesuaian nilai buku mata uang lokal akan dialokasikan dan diposting ke masing-masing akun buku besar mata uang lokal yang berlaku atau, untuk periode sementara pendek, dibebankan ke akun “penyesuaian valuta asing” terpisah dengan offset ke P&L.

o Laba atau rugi yang belum direalisasi (diperkirakan di masa depan) atas transaksi di masa depan ditentukan dengan menerapkan kurs forward yang tepat ke posisi neto yang tercermin untuk setiap periode di masa mendatang yang muncul dalam selisih laporan bank atau jatuh tempo. Akun "perkiraan laba (rugi) valuta asing - berjangka" akan dikenakan biaya untuk jumlah penyesuaian dengan offset ke P&L. Asalkan jumlah penyesuaian itu adalah perbedaan antara tarif forward yang ada dan tarif kontrak aktual, entri setiap bulan
hanya melibatkan pembalikan penyesuaian dari revaluasi sebelumnya dan menyerahkan angka-angka baru.

Skema Penipuan

Berharap menghasilkan uang dengan mudah, banyak orang yang menjadi korban skema penipuan yang dilakukan oleh orang-orang tidak bermoral yang membanggakan diri mereka sebagai "pakar Forex." Mereka menggunakan iklan online yang kuat, melalui radio, dan majalah cetak dan surat kabar. Cara kuat lainnya adalah melalui seminar. Misalnya, John Smith menghadiri seminar di mana dia diberi tahu bahwa dia dapat menghasilkan uang dengan cara yang cepat dan lebih aman. John tidak melakukan pekerjaan rumahnya dan uji tuntas sebelum membuat keputusan. Dia menginvestasikan $ 115.000. Ketika sebuah pernyataan merefleksikan bahwa ia telah memperoleh pengembalian investasi yang menguntungkan, ia memutuskan untuk menginvestasikan uang tambahan. Antusiasmenya luar biasa, hingga ia bahkan meminjamkan $ 650.000. Uang itu segera disimpan perusahaan Forex. John Smith diberi tahu bahwa dana itu akan diinvestasikan lebih agresif. John Smith tidak pernah diberitahu bahwa bahkan dalam transaksi yang sah, kerugian Forex bisa sangat besar dalam satu hari. John Smith sangat senang dengan "pengembalian investasinya" sehingga dia mengundang teman-teman, rekan kerja, dan anggota gereja untuk bergabung dengan usaha ini. Mereka sangat menerima ide John. Mereka semua dijanjikan bahwa mereka memiliki simpanan pokok mereka dan di samping itu, mereka akan memiliki keuntungan yang lebih tinggi dan terjamin. Apa yang sebenarnya terjadi jauh dari harapan ini. Penggunaan uang John dan teman-temannya digunakan untuk membayar bunga kepada investor sebelumnya dan untuk merekrut dan melatih tenaga penjualan "perwakilan penjualan eksekutif" yang dicuci otak melalui kebohongan. Satu organisasi palsu melatih lebih dari 120 perwakilan yang menyebarkan informasi yang salah dan menyesatkan tentang pengembalian transaksi valuta asing.

Departemen Keuangan AS mendefinisikan pasar valuta asing sebagai pasar untuk membeli dan menjual mata uang yang berbeda. Ini terutama pasar over-the-counter dengan perdagangan antara bank komersial besar yang bertanggung jawab atas sebagian besar transaksi mata uang asing. Peserta lain di pasar valuta asing termasuk:

o Pialang, yang cocok dengan pembeli dan penjual di pasar
o Pelanggan dari bank atau broker, terutama bisnis besar yang terlibat dalam perdagangan dan / atau investasi internasional, dan
o Bank sentral

Federal Reserve Bank menjelaskan bahwa berdasarkan hukum dan kebiasaan, Sekretaris Perbendaharaan terutama dan langsung bertanggung jawab kepada Presiden dan Kongres untuk merumuskan dan mempertahankan kebijakan ekonomi domestik dan internasional AS, menilai posisi Amerika Serikat dalam ekonomi dunia, dan melakukan negosiasi internasional untuk masalah ini.Ini menyatakan bahwa pasar valuta asing terkait erat dengan pasar uang dan untuk pertanyaan tentang kebijakan moneter yang berada dalam lingkup Federal Reserve.

Waspadai transaksi ini dan skema penipuan potensial. Dorong klien Anda untuk memiliki proses uji tuntas jika mereka berurusan dengan transaksi valuta asing. Volatilitas pasar membuat transaksi FOREX semakin rentan terhadap kerugian dan skema penipuan yang dilakukan oleh mereka yang mencari peluang dengan mengorbankan investor dan pelaku bisnis yang dapat dipercaya. Tidak melakukan apa-apa bisa sangat mahal. Akuntan forensik bertindak dan menghubungkan titik-titik.